Главная » Обучение детей

Возврат налога за обучение ребенка в институте

Налоговый вычет по расходам на обучение

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение, как свое, так и близких родственников.

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение -по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет. по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет ) по очной форме обучения ;

    Примечание. в отношении предоставления вычета за обучение супруга (супруги) в настоящее время сложилась двоякая позиция ФНС РФ. Часть писем указанного ведомства говорит о том, что действующим законодательством не предусмотрено право на получение вычета за обучение супруга или супруги, а часть наоборот указывает, что супруги вправе им воспользоваться, при этом документы на оплату и проведение обучения не обязательно должны быть оформлены на того супруга, кто заявляет вычет.

    Особенности заявления вычета

    1. Предельный размер вычета за свое обучение — 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей, а также братьев и сестер);.
    2. Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик ;
    3. Размер вычета за обучение детей, а также братьев и сестер составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки составит 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб. за 3-х -19 500 руб. и т.д;

    Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей (братьев, сестёр) не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей (братьев, сестёр).

    Примечание. сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии. что образовательное учреждение имеет лицензию. или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание. если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  2. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах. но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
    • Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;
    • Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

      Примечание. необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

    • Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за все годы обучения;
    • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
    • Вычет за обучение -многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
    • Вычет за обучение имеет срок давности -не более трех лет с даты оплаты учеты. Таким образом, в 2016 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2015, 2014, 2013 годах;
    • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
    • Налоговый вычет не предоставляется. в случае если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала
    • Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

      Пример 1. Вычет за собственное обучение

      Условия получения вычета

      Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)?

      Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет. необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2015 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2012-2014 гг.

      Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документына налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

      Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

      • если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
      • если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.

      Как правильно рассчитать налоговый вычет за учебу?

      1. Расчет налогового вычета за свое обучение (до 120 тыс. руб.)

      В 2013 году А. заплатила за свою учебу 50 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31 тыс. руб.

      Расходы на обучение составляют 50 тыс. руб. Соответственно, сумма на возврат А. составит 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

      А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6 500 руб.); расходы на обучение у нее меньше установленного лимита в 120 тыс. руб. — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

    • Расчет налогового вычета за свое обучение (свыше 120 тыс. руб.)

      В 2013 году А. заплатила за обучение 145 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

      Расходы на обучение составляют 145 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 120 тыс. руб. сумма, на получение которой может претендовать А. составляет 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

      А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 15600 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет за обучение она сможет в полном размере — 15600 руб. за год.

    • Расчет налогового вычета за обучение ребенка
      В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери на очном отделении университета 80 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

      Расходы на обучение дочери А. составляют 80 тыс. руб. Но так как налоговым законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. сумма, на получение которой может претендовать А. составляет 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

      А. заплатила подоходный налог в размере 31200 руб. (что больше 6500 руб.) — соответственно, получить налоговый вычет на обучение она сможет в полном размере — 6500 руб. за год.

    • Расчет налогового вычета за оплату обучения нескольких детей

      В 2013 году А. заплатила за учебу своей дочери в очной форме 80 тыс. руб. за сына в детском садике — 40 тыс. руб. за обучение дочери в институте в заочной форме — 60 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

      Независимо от сумм, потраченных на обучение, законодательством установлен лимит в 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

      За дочь, которая обучается на очном отделении, А. получит налоговый вычет в сумме 6 500 руб. (50 тыс. руб. * 13%); за сына в садике — 5200 руб. (40 тыс. руб. * 13%); за вторую дочь А. не получит ничего, так как ребенок обучается в заочной форме.

    • Расчет налогового вычета на свое обучение совместно с другими социальными вычетами

      В 2013 году А. оплатила за свое обучение 90 тыс. руб. и потратила на лечение мужа 40 тыс. руб.

      За 2013 год А. заработала 240 тыс. руб. (20 тыс. руб. * 12 месяцев).

      Размер НДФЛ, который удержал с нее работодатель, — 31200 руб.

      Сумма расходов, понесенных А. в 2013 году, составила 130 тыс. руб. Так как законодательством установлен лимит в размере 120 тыс. руб. А. сможет получить всего лишь 15600 руб. (120 тыс. руб. * 13%).

    • Таким образом, получить налоговый вычет на обучение можно при подаче декларации 3-НДФЛ в ФНС по месту регистрации в течение 3 лет, следующих за годом оплаты за обучение. Причем договор на оплату должен быть заключен не с обучающимся, а с тем, кто будет оплачивать обучение.

      Налоговое законодательство не содержит ограничений по поводу того, в каком учебном заведении обучается гражданин — иностранном или российском. Но Налоговым кодексом установлены соответствующие лимиты, свыше которых налоговый вычет получен быть не может.

      Возврат налогового вычета за обучение происходит 1 раз в год после проверки всех сданных документов ФНС. Проверка занимает 3 месяца со дня принятия декларации.

      Возврат налога за обучение

      Некоторые расходы на собственное обучение, обучение детей, брата или сестры, можно вернуть, применив соответствующий социальный налоговый вычет .

      Максимальный размер вычета

      Вычет по расходам на свое обучение имеет лимит, установленный законом — 120 000 рублей. Максимальная сумма возврата налога за обучение составляет 15 600 рублей.

      Максимальный размер налогового вычета на обучение каждого ребенка (а также брата или сестры) составляет 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей (или опекуна, попечителя).

      Также существует ограничение максимальной суммы при оформлении сразу нескольких видов вычетов — 120 000 рублей в год.

      Например, если вы претендуете одновременно на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер возврата ограничен), по собственному обучению и по пенсионному обеспечению, то всего за год вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей.

      Условия для получения возврата налога

      Чтобы возвратить налог за обучение, должны быть соблюдены некоторые условия. Обучение должно производиться в учебном учреждении, не обязательно российском, и не обязательно государственном, имеющем лицензию, либо другой документ, подтверждающий его статус. Вычет (а следовательно, возврат налога по 3-НДФЛ за обучение) предоставляется по расходам на детские сады, школы, музыкальные школы (спортивные, и т. п. ), ВУЗы (не только первое образование), и т. п.

      По видам образования, по которым не проводится лицензирование (например, разовые тренинги, семинары, курсы и пр.), вычет не предоставляется, и возврат налога не производится.

      Обязательна очная форма обучения для вычета на детей, брата или сестру. Для вычета на собственное обучение очная форма не является обязательной.

      Важные факты:

      1. Вычет на обучение можно получать ежегодно, без ограничений.
      2. Вычет предоставляется до того года, в котором ребенку (или брату, сестре) исполняется 24 года включительно.
      3. За год, в котором исполняется 24, вычет получается полностью.
      4. Возврат подоходного налога за обучение не производится в случае, если оплата произошла за счет материнского капитала.
      5. Правильно оформленный академический отпуск не лишает права на возврат налога.
      6. Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут вернуть налог только один раз (максимум 50 000 рублей), т. е. только за один год.

      Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные годы), чтобы возвращать налог за обучение несколько раз (за каждый год учебы).

      Необходимые документы:

      1. Паспорт (копия страниц с фото и пропиской);
      2. ИНН (копия);
      3. Справка о доходах 2-НДФЛ (оригинал);
      4. Расчетный счет (сберкнижка);
      5. Договор на обучение, дополнительное соглашение (копия+оригинал);
      6. Лицензия учебного заведения (копия);
      7. Квитанции об оплате за обучение (копия+оригинал);
      8. Заявление налогоплательщика на получение социального вычета в письменной форме;
      9. Декларация по налогу на доходы физических лиц ( 3-НДФЛ );
      10. Опись документов.

      Для возврата налога на оплату обучения своего ребенка налогоплательщик подает копию свидетельства о его рождении и справку из учебного заведения, подтверждающую обучение на дневном отделении.

      Источники: http://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/obuchenie/, http://sovetnik.consultant.ru/nalogovyj_vychet/kak_poluchit_nalogovyj_vychet_za_obuchenie_vozvrat_podohodnogo_naloga/, http://lad-3ndfl.ru/nalogovyi-vychet/social/vozvrat-naloga-na-obuchenie.php

      Комментариев пока нет!

      Ваше имя *
      Ваш Email *

      Сумма цифр внизу: код подтверждения





      Избранные статьи

      Как говорят домашние животные для детей видео

      Развивающий мультик для детейКак далее...

      Съемный столик стульчика кормления дети

      Как выбрать стульчик для кормления? Стульчик для кормления должен далее...

      Занятия дефектолога с детьми 3 4 лет

      Исправление звука р — занятия с логопедом — дефектологом далее...

      Пальчиковые игры детей 7 лет

      Пальчиковые игры для далее...

      Bbc для детей про животных

      Ребятам о зверятах далее...

      Почему после кормления срыгивают детям месяц

      Новая запись Ваш комментарий Срыгивания после далее...

      Стихи про хлеб для детей 5 лет

      Стихи про урожай далее...

      Популярные статьи